عرضه کالا و خدمات در ایران مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشود. همچنین واردات و صادرات آن ها نیز مشمول این قانون میباشد. ارزش افزوده تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با خدمات و کالاهای خریداری شده در یک دوره معین میباشد. در این مقاله قصد داریم کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده و همچنین معافیت های مالیات بر ارزش افزوده را برای شما شرح دهیم.
شرکت بیلان مهر زنده رود ارائه دهنده خدمات مالیاتی در اصفهان میباشد. اگر نیاز به مشاوره در مورد امور مالیاتی خود دارید ، با ما تماس بگیرید.
مشمول و معاف از مالیات (فهرست مطالب)
کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده کدام است؟
کالاهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده تمامی کالاهای تولید شده و خدمات میباشد به جز موارد خاصی. اینکه بخواهیم لیست تمامی این کالاها و خدمات را برای شما درج کنیم منطقی نیست. بهترین راه این است که فقط کالاها و خدمات معاف را برای شما تعریف نماییم. اینگونه تمامی کالاها و خدمات مشمول نیز مشخص خواهد شد. پس برای اطلاع از کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده در ادامه همراه ما باشید.
کالاهای صادراتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده
صادرات به دلیل ارز آوری معاف از این مالیات گردیده است. بدین ترتیب افرادی که در زمینه صادرات فعالیت می‌کنند نیازی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ندارند. دولت با زمینه سازی در سهول صادرات و در نتیجه آن وارد شدن دلار به کشور قصد در رونق اقتصادی دارد.
کالاهای معاف از مالیات بر ارزش افزوده
- محصولات کشاورزی فرآوری نشده.
- دام و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان.
- انواع کود، سم، بذر و نهال.
- آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات وسویا، شیر، پنیر، روغن نباتی وشیر خشک مخصوص تغذیه کودکان.
- کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات.
- کالاهای اهدایی به صورت بلاعوض به وزارتخانه ها، موسسات دولتی و نهادهای عمومی غیر دولتی با تأیید هیأت وزیران و حوزه های علمیه با تایید حوزه گیرنده هدایا.
- کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات، وارد کشور می شود. مازاد بر آن طبق مقررات این قانون مشمول مالیات خواهد بود.
- اموال غیر منقول.
- انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی، حیوانی وگیاهی) و خدمات توانبخشی و حمایتی.
- فرش دستباف.
- خوراک دام و طیور.
- اقلام با مصارف صرفا دفاعی (نظامی وانتظامی) وامنیتی بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع وپشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی ودارایی تهیه وبه تصویب هیأت وزیران می رسد. فهرست مذکور از اولین دوره مالیاتی پس از تصویب هیأت وزیران قابل اجراء خواهد بود.
- رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاه ها بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت راه و ترابری و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه وظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیات وزیران می رسد.
خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
- خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع قانون مالیاتهای مستقیم;
-
خـدمـات بـانـکی و اعتباری بانکها،موسسات و تعاونیهای اعتباری و صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورسها و بازارهای خارج از بورس.
- خدمات حمل ونقل عمومی مسافری برون شهری و درون شهری، جاده ای، ریلی، هوایی ودریایی.
- انواع خدمات پژوهشی و آموزشی که طبق آئین نامه ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه های علوم تحقیقات و فناوری، امور اقتصادی و دارایی، بهداشت، درمان وآموزش پزشکی، آموزش و پرورش و کار و امور اجتماعی ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می رسد.
عرض ادب
تمام لیست ها که ارابه شده فقط به زبان معاف است
در واقعیت تمام کالاها از هر بنکدار و عامل پخش و خرده فروش درحالِ مثبت ارزش افزوده اضافه میشود
همه دروغ میباشد
همه دروغ میباشد
سلام ما یک سایت داری که طرح های توجیهی مینویسیم و میذاریم برای دانلود آیا باید ارزش افزوده بدیم از فروش فایل اینطور که هم باید ارزش افزوده بدیم هم ۲۰ درصد مالیات بردامد حقوق طرح نویسم بدیم دیگه هیچی گیر خود ما نمیاد
سلام وقت بخیر
آیا صورت وضعیت قراردادهای مشاوره و نظارت معاف است یا خیر ؟
توضیح اینکه بخش قابل توجهی از پرداختی بابت این نوع قراردادها ،خصوصا مشاوره و نظارت ساختمانی بر اساس آنالیز و محاسبه حقوق متعلقه به نیروهای دخیل در مشاوره و نظارت کارگاهی است و چون حقوق (فارغ از پرداخت بی واسطه یا باواسطه آن به افراد) معاف از مالیات بر ارزش افزوده است آیا میتوان اینگونه برداشت کرد که بخش مربوط به حقوق معاف است و سایر هزینه ها مانند مواد و مصالح احتمالی و هزینه های بالاسری مشمول میباشد؟
سلام و وقت به خیر
مشاوره و نظارت مشمول ارزش افزوده است.
سلام
فروش ماسک با توجه به بندی که ذکر شده در لوازم مصرفی درمانی ،شامل مالیات هست؟
سلام .وقت بخیر .عاملیت توزیع نهادهای کشاورزی دارم آیا توزیع بذر دولتی گندم بین کشاورزان زیر نظر جهاد کشاورزی شامل ارزش افزوده میشود؟
در ضمن قیمت خرید و فروش یکی میباشد ما بصورت کارمزدی توزیع میکنیم.
باسلام دفتر مسافرتی که زیر مجموعه وزارت میراث فرهنگی هستند و نمایندگی رجا را دارند.(البته برای فروش بلیط قطار ارزش افزوده توسط راه آهن به نمایندگی های رسمی که گواهی نامه ارزش افزوده را گرفته باشند را پرداخت می کنه.ماهم اظهار نامه را داقیق مثل دفاترمان ثبت وبه دارایی ارائه می دیم.
برای امسال ما علاوه برآن مدارک که ما ارائه دادیم .برای رزرو هتل هم از ما ارزش افزوده می خواد.
می خواستم راهنمایی کنید که رزرو هتل برای مسافر شامل ارزش افزوده میشه یانه؟
ممنون از شما.
سلام اخه تو همین سایت خدماتی که معاف از ارزش افزوده ذکر کرده،خدمات حمل ونقل عمومی اعم از ریلی جاده ای و هوایی و دریایی هستند.
دفاتر خدمات میافرتی که اقدام به رزرو هتل برای مسافر می کنند آیا شامل ارزش افزوده هستند.یانه؟
سلام بله هستند
سلام.آیا رزرو هتل برای مسافر توسط آژانس مسافرتی شامل ارزش افزوده میشه یا نه؟
سلام وقت بخیر خوراک دام وطیور که بصورت پودرماهی و کنستانتره و پودرترکیبی با خوراک دام مثل یونجه و… میباشد ایا مشمول ارزش افزوده میباشد ؟یانه
سلام وزارت دفاع برای مصارفی به غیر از دفاعی مثلا برای خرید تجهیزات حمل شامل مالیات بر ارزش افزوده می باشند ؟
سلام آیا سوپر مارکت ها هم باید ارزش افزوده پرداخت کنند ؟اقلام خوراکی شامل ارزش افزوده هستند ؟چون مشتریان به قیمت روی اجناس پرداخت می کنند و ارزش افزوده رو جدا نمی پردازند الان تمام مشارکت‌های کوچک اینجوریه
سلام آیا تن ماهی و هزینه ارسال آن بصورت زمینی هم مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهد شد .
سلام قانون فوق مصوب چه سالی است؟و ایا عطف به سابقه هم میشود ؟
سلام آیا تولیدی خامه معاف از ارزش افزوده هست
سلام خسته نباشین ببخش میخواستم ببینم پنیر سنتی شامل معاف از مالیات میشود یا نه
سلام. وقت بخیر
آیا فروش محصولات مجازی شامل (قالب سایت و افزونه) شامل ارزش افزوده هست؟ و اینکه در چه حالتی این نوع کسب و کار شامل معافیت مالیاتی میشوند؟
سلام .. آیا خدمات شرکت تولید بتن آماده ، که در فاکتور فروش همراه با بتن ثبت میشود مشمول ارزش افزوده هستند یا خیر ؟ مانند ( وجه دریافتی بابت : دکل انتقال بتن – تخلیه میکسر – تخلیه پمپ انتقال – میکسرهای حمل بتن )
سلام سایت فروش گل گیاه اپارتمانی دارم البته به شکل بازار یاب کارمزد میگیرم باتوجه به معاف بودن گل گیاه کارمزد که من میگیرم از مالیات ارزش افزوده معاف است؟ اگر معاف باشم باز هم باید تو سایت مالیات ارزش افزوده ثبت نام کنم؟
گل فروش ها که گل شاخه تبدیل به دسته گل میکنن شامل مالیات ارزش افزوده می شوند؟
سلام
تولید گل و گیاه معاف از مالیات است اما فروش گیاه شامل مالیت خواهد بود
سلام وقت بخیر
آیا به خدمات طراحی سایت برای شرکت ارزش افزوده تعلق می گیره؟
سلام
بله تعلق میگیرد
سلام
خرید کشمش مشمول ارزش افزوده هست یا خیر ؟ فروش داخلی و صادراتش چطور ؟ میگن بخشنامه ای اومده که میگه کشمش محصول فرآوری شده است من بخشنامه رو پیدا نکردم
سلام و خسته نباشید
آیا ترخیص کاران هم شامل ارزش افزوده میشوند البته ما شرکت ترخیص هستیم حقیقی نیستیم
با سلام
۱. آیا فروش وب هاستینگ و ثبت دامنه که ابتدا بصورت مستقیم از خارج از کشور خریداری می‌کنم و سپس به کاربران ایرانی میفروشم شامل مالیات ارزش افزوده میشود؟
۲. آیا طراحی و برنامه‌نویسی وب‌سایت و اپلیکیشن موبایل شامل مالیات ارزش افزوده میشود؟
با تشکر
سلام و قت بخیر
هر نوع فروشی چه در دنیای مجازی و چه دنیای واقعی که به کسب در امد می انجامد شامل مالیات خواهد شد
سلام.ایا لیزینگ ها هم از مالیات معاف میشوند؟
سلام و عرض ادب
آیا انجمن های علمی مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده هستند یا اصولا باید اظهارنامه ارزش افزوده ارسال کنند؟ در آمد انجمن عمدتا حق عضویت هایی است که از اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت می نماید.
باتشکر
سلام
آیا مهندسین ناظر ساختمان از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند؟
سلام
خییر معاف نیستند
سلام و عرض ادب
آیا پرداخت های درون برنامه ای مربوط به اپلیکیشن های تلفن همراه شمال مالیات بر ارزش افزوده می شود. (فرضا انتی ویروسی شما روی گوشی مشتری نصب شده است و برای اپدیت آن ماهانه مبالغی از مشتری از طریق درگاه پرداخت شارژ می گیرید)
سلام
وقت شمام هم بخیر
هر وع در امدی و از هر طریقی شامل مالیات ارزش افزوده خواهد بود
سلام ایا کارگاه تولیدی محصولات چوبی معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
سلام خیر معاف نمی باشد
سلام
شغل شال و روسری مشمول مالیت بر ارزش افزوده میشه ؟ یا نمیشه ؟
سلام
بله شامل می شود
سلام و عرض ادب
مهد کودک و یا خانه کودک شامل بند خدمات آموزشی و معاف می باشد؟؟
در آئین نامه ذکر شده مشخصا به این مورد اشاره نشده است
سلام و وقت بخیر خدمت شما دوست گرامی
خیر معاف نمی باشد
سلام
بافتنیها ازحمله شال و روسری که در بالا سوال شده بود و شما جواب دادید آره، غلط است، شال و روسری جز بافتنی ها و صنایع دستی تلقی میشه و شامل مالیات و مالیات ارزش افروده نمیشه، البته باید مجوز گرفته بشه ، سپاس
سلام و عرض ادب
مهد کودک یا خانه کودک شامل بند خدمات آموزشی و معاف می باشد؟؟
در آئین نامه فوق مشخصا این مورد ذکر نشده
سلام و روز بخیر
خیر معاف از مالیات نمی باشد چون جز بخش های خصوصی محسوب می شود
باسلام در خصوص شرکت های خدمات قالیشویی آیا این صنف جزء شرکت های معاف از ارزش افزوده میباشد یا خیر باتشکر از راهنمایی های شما
سلام خیر معاف نمی باشند
سلام
معاف از مالیات نمی باشد
سلام محصولات کشاورزی فراوری نشده کاملا مشخص نمی باشد مثلا لیموسیاه و لیموسفید و کشمش از ما ارزش افزوده می گیرند ایا به اینها ارزش افزوده تعلق میگیرد یا برای بسته بندی حبوبات قبل از سال ۹۶ باید مالیات ارزش افزوده پرداخت لطفا شماره بخشنامه که بتوان دفاع کرد را اعلام نمایید متشکرم
سلام اقای رحمانیان
طبق ماده ۸۱ قانون مالیات های مستقیم ارزش افزوده به مواد فراوری شده و بسته بندی شده تعلق می گیرد
و تنها مواد خام و بدون فراوری هستند که شامل مالیات نمی شوند.
احکام مالیاتی قانون برنامه ششم توسعه جمهوری اسلامی ایران
ماده ۳۳
ر- مراحل بسته‌بندی، انجماد، پاک کردن، درجه‌بندی، پوست‌گیری مانند شالی‌کوبی و خشک‌کردن مانند چای و تفت دادن مانند نخودپزی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمیشود.
خدمات مزبور، از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف است
سلام ایا فروش ساختمان که جز معافیت های دارایی غیر منقول هست داشتن مبایعه نامه کافی هست یا باید حتما فاکتور رسمی صادر بشه
سلام برای بسته بندی محصولاتی مثل زعفران وحبوبات مالیات ارزش افزوده تعلق میگیرد؟
سلام
خدمات انبار داری شخص حقیقی معاف یا مشمول ارزش افزوده ست؟
با سلام و وقت بخیر
سوالی داشتم خدمت تون …
در زمان فروش کالای که مشمول ارزش افزوده است اگه در فاکتور به عنوان مثال اگه از یک کالا ۵تا بخرن یکی به عنوان اشانتیون داده میشود ، آیا بابت یک اشناتیونی که دادیم باید ارزش افزوده بگیریم از خریدار یا خیر؟؟؟
ممنون .
سلام ما یک شرکت تازه تاسیس در زمینه تولید ماسک بهداشتی هستیم در چند ماه گذشته بصورت حق العمل کاری کار کردیم یعنی مواد اولیه توسط یک شرکت تولید ماسک به ما داده شده و ما بصورت دانه مزدی دریافتی داشتیم آیا درفاکتور خود باید ازرش افزوده محاسبه کنیم یا خیر ؟
سلام وعرض ادب
شرکت ما نیروگاه خورشیدی داره و برق تولید میکنه میخواستم بدونم برقی که تولید میشه و به اداره برق منطقه فروخته میشه آیا مشمول ارزش افزوده میشه یعنی در فاکتوری که صادرمیشه یاید ارزش افزوده هم لحاظ بشه یا خیر
سلام روزتون بخیر
در قسمت کالاهای معاف لبنیاتی مثل شیر و پنیر ذکر شده، میخواستم ببینم تمام انواع پنیر(خامه ای و…) و شیر(شیر کاکائو، قهوه و…) رو شامل میشه یا خیر.
ممنونم
با عرض سلام و خسته نباشید
بنده یکی از ساکنین شهرهای مرزی ایران استان اذربایجان غربی هستم
چند سالی هست که دولت کارتهای پیله وری رو به مرزنشینان میده برای صادرات و واردات
سوال من اینه که ایا اگر بنده کارت پیله وری خودم به شخصی دیگری برای صادرات و واردات بدهم چطور میتونم که اون مالیاتی که اون با واردات و صادراتی که با کارت انجام داده واگزار اون شخص کنم خلاصه اون شخص چطور بایو اون مالیاتو بپردازه
درکل درخواست راهنمایی در مورد کارتهای پیله وری دارم
سلام وعرض احترام آیا آب آشامیدنی که بیشترین هزینه فقط بسته بندی و استهلاک دستگاه میباشد و سه چهارم قیمت فقط پلی فرم بطری میباشد معاف است یا خیر و دوم اینکه چنانچه پلی فرم را ۹درصد ارزش افزوده محاسبه کرده باشند وضعیت به چه نحو خواهد بود ممنون از اطلاع رسانی شما بزرگوار
سلام روز شما بخیر آیا بر اساس مصوبه مجلس شرکت های مدیریت صادرات شامل معافیت مالیاتی میگردند؟
سلام بله
ولی باید اظهارنامه را رد کنید حتما و بعدا خودشون جزو معافیت ها حسابتون میکنن.
سلام وقت بخیر
شرکتی اقدام به خرید عسل از شرکت دیگری میکند و بعد از بسته بندی بفروش میرساند آیا در زمان خرید عسل از شرکت اول یا تولید کننده و همچنین زمان فروش عسل بعد از بسته بندی باید ارزش افزوده پرداخت یا دریافت کند؟
ممنون
موقع خرید عسل ارزش افزوده تعلق نمیگیره
بعد از بسته بندی و فروش تعلق میگیره
سلام وقتتون بخیر مغازه های فروش ابزار الات ساختمانی مانند لوله پیچ و مهره و ۰۰۰ فروش لوازم ساختمانی مانند سیمان فروشگاه های نفت و گازوییل روستایی درهنگام ثبت معاملات فصلی از طرف خریدار میبایست مشمول مالیات در نظر گرفته شود و یا معاف از مالیات همچنین شخصی ک تعمیر قطعات لودر دارد و بصورت شخصی کارمیکند اطلاعات کاملی از وی نداشته و نمیدانیم مشمول میشود یا خیر و اینکه سقف تجمیع سال ۹۹ چقدر است ؟
سلام فروش ابزارآلات ساختمانی مشمول است
هر نوع خدماتی ارزش افزوده دارد
سقف تجمیع ۳ میلیون و ۷۵۰ هزار تومان است.
سلام.در مجموعه توانبخشی فعالیت دارم که کفش طبی برای معلولین بصورت سفارشی ساخته میشود.یعنی چرم خریداری شده تبدیل به کفش مخصوص هر مددجو شده وبه صورت سری تولید نمیشود.آیا چرم خریداری شده مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشود؟
سلام وقت به خیر
چرم خریداری شده مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیمشود. اما به محض تولید شامل ارزش افزوده میشود و نسبت به معافیت هایی که مربوط مراکز توانبخشی میشود کلیه وظایف مالیاتی انجام گیرد تا معافیت برای شما در نظر گرفته شود.
سلام و روز بخیر و ارادت
در خصوص واردات و صادرات محتوا ، ارزش افزوده به چه شکل محاسبه میشه ایا اصلا مشمول هستن یا نه ؟
توضیحات اینکه ما یک شرکتی هستیم که قراداد مربوط به خرید یا فروش فایل یک کتاب یا یک اثر (نقاشی ، فیلم ، موسیقی و…) رو از طریق صاحب اثر به کشورهای خارجی صادر یا بالعکس وارد میکنیم و این وسط شرکت ما درصدی از قرارداد رو به عنوان کمسیون اخذ میکنه .
توضیحات تکمیلی قرارداد مابین صاحب اثر و شرکت خارجی بسته میشه و شرکت ما به عنوان واسط در قرارداد قید میشه چون بازار یابش مابودیم
سلام و عرض ادب
به کلیه مبالقی که به عنوان کمسیون یا درصد یا حق العمل کاری گرفته میشود ، ارزش افزوده تعلق میگیرد.
سلام وقت بخیر
آیا آبگرمکن شامل ارزش افزوده میشود؟
ما یک مجموعه خیریه هستیم که میخوایم یک آبگرمکن خریداری کنیم و اینکه میخواستم ببینم باید فاکتور رسمی بگیریم یا نه؟
سلام ببخشید بسته بندی محصولات کشاورزی مثل پسته یا خلال آن مشمول مالیات ارزش افزوده هست؟
سلام
فقط کشاورزان وو تولید کنندگان معاف از مالیات می باشند
بسته بندی مشمول مالیات است
سلام کالایی که معاف از ارزش افزوده هستش ایا باید اظهارنامه ارزش افزوده ارسال شود یا خیر؟
سلام و عرض ادب
بله باید اظهارنامه رد بشه و در قسمت معافیت ها
شیر پاکتی شامل ارزش افزوده هست
سلام. وقت بخیر. عذز میخوام بسته بندی چه محصولاتی معاف از مالیات می باشد.