مالیات حقوق 99

مالیات حقوق و دستمزد یکی از سوالاتی است که ذهن افراد شاغل را درگیر خود کرده است .
اینکه مالیات بر حقوق چیست ؟ مالیات حقوق سال سال 99 چه قدر است ؟ چگونه ارسال لیست مالیات را انجام بدهیم؟ و ورود به سامانه مالیات بر درآمد حقوق چگونه انجام میگیرد ؟

ما در شرکت حسابداری بیلان مهر زنده رود قصد آن را داریم تا به تک تک سوالا ت فوق پاسخ دهیم و همچنین نحوه محاسبه مالیات حقوق ، نحوه پرداخت آن و همچنین رابطه بیمه با آن را برای شما شرح خواهیم داد .

شرکت بیلان مهر ارائه دهنده خدمات مالیاتی در اصفهان می‌باشد. شما میتوانید برای مشاوره رایگان ، با تلفن های شرکت تماس حاصل نموده یا در واتساپ ارتباط برقرار کنید. همچنین ما در مقاله ای دیگر قانون کار 99 را برای شما شرح داده ایم. اگر نیاز به جدول حقوق و دستمزد دارید دارید میتوانید آن را مطالعه نمایید.

مالیات حقوق و دستمزد چیست ؟

مالیات حقوق و دستمزد بخشی از درآمد افراد شاغل و حقوق بگیری میشود که برای آن ها بیمه تامین اجتماعی نیز صادر گردیده باشد .

این افراد باید بخشی از حقوق خود را به اداره مایلات به عنوان مالیات حقوق دستمزد بپردازند.

پرداخت این مالیات به عهده کیست ؟

طبق ماده 86 قانون مالیات‌های مستقیم (ق.م.م) ، پرداخت مالیات حقوق جز مالیات‌های تکلیفی محسوب می‌شود.

مالیات تکلیفی بدین معناست که شناسایی مبلغ و پرداخت مالیات پرسنل به عهده پرداخت کننده حقوق (کارفرما) است و پرسنل در قبال این امور وظیفه‌ای ندارند.

مالیات بر حقوق 99

مقدار مالیات حقوق هر ساله با توجه به وضعیت اقتصادی کشور ، میزان رونق بازار، میزان تولید و یا تورم در کشور تغییر می کند.

برای سال 99 طبق جدول زیر تعریف گردیده است : ( جدول معافیت حقوق سال 99 )

 

وضعیت حقوق به ریال
معاف ۳,۰۰۰,۰۰۰۰
مازاد ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ الی ۷۵,۰۰۰,۰۰۱ 10% ۴۵,۰۰۰,۰۰۰
مازاد ۷۵,۰۰۰,۰۰۱ الی ۱۰۵,۰۰۰,۰۰۰ 15% ۳۰,۰۰۰,۰۰۰
مازاد ۱۰۵,۰۰۰,۰۰۱ الی ۱۵۰,۰۰۰,۰۰۰ 20% ۴۵,۰۰۰,۰۰۰
مازاد ۱۵۰,۰۰۰,۰۰۰ به بالا 25% ————-

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق

طبق بخشنامه مالیاتی مورخ  ۲۶/ ۱/ ۱۳۹۹ به شماره 210/99/10 محاسبه مایلات حقوق به صورت زیرانجام میگیرد .

با توجه به مقررات جزء (2) بند (الف) تبصره 12 قانون بودجه سال 1399 کل کشور مقرر می دارد:

1- سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده 84 قانون مالیات های مستقیم، در سال 1399 سالانه مبلغ سیصد و شصت میلیون (360،000،000) ریال تعیین می شود.

2- نرخ مالیات بر کل درآمد کارکنان دولتی و غیر دولتی اعم از حقوق و مزایای فوق العاده و کارانه مازاد بر مبلغ مذکور تا یک و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه به نرخ ده درصد (10%) و نسبت به مازاد یک و نیم برابر تا دو و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه پانزده درصد (15%) و نسبت به مازاد دو و نیم برابر تا چهار برابر آن مشمول مالیات سالانه بیست درصد (20%) و نسبت به مازاد چهار برابر مشمول مالیات بیست و پنج درصد (25%) می باشد.

اشخاصی که از معافیت های مالیاتی موضوع تبصره (1) ماده 86 قانون مالیات های مستقیم بهره مند هستند مشمول معافیت ماده 84 قانون مذکور مطابق مقررات این جزء نمی شوند.

3- حقوق اعضای هیأت علمی دانشگاه ها با رعایت ماده 5 قانون اصلاح پاره ای از مقررات مربوط به پایه حقوق اعضای هیأت علمی (آموزشی و پژوهشی) شاغل و بازنشسته دانشگاه ها و موسسات آموزش عالی مصوب 1368/12/16 با اصلاحات و الحاقات بعدی، با رعایت معافیت های مقرر در ق.م.م،  در سال 1399 مشمول به نرخ ده درصد (10%) خواهد بود.

4- براساس ماده 5 قانون اصلاح پاره ای از مقررات مربوط به پایه حقوق اعضای رسمی هیأت علمی (آموزشی و پژوهشی) شاغل و بازنشسته دانشگاه ها و موسسات آموزش عالی:

” از درآمد مشمول مالیات اعضای هیأت علمی موضوع این قانون با رعایت معافیت های مقرر در ق.م.م حداکثر ده درصد (10%) کسر خواهد شد.”

با توجه به اینکه در جزء (2) بند (الف) تبصره 12 مذکور عبارت “کارانه” خارج از موارد استثناء شده مربوط به حقوق اعضای هیأت علمی به کار رفته است، بنابراین کارانه دریافتی توسط اعضای هیأت علمی (با رعایت بخشنامه 200/98/518 مورخ 98/11/21) مشمول نرخ ده درصد (10%) نبوده و با توجه به میزانی که حقوق و مزایای اعضای هیأت علمی دانشگاه ها نرخ پلکانی مقرر را پوشش می دهد به نرخ بعدی مشمول مالیات خواهد بود.

به عنوان مثال: چنانچه حقوق و مزایای فوق العاده اعضای هیأت علمی مبلغ 1،260،000،000ریال باشد، کارانه دریافتی به نرخ های مربوط به درآمد مازاد بر مبلغ یاد شده ( حسب مورد 20% و 25% ) مشمول مالیات خواهد بود.

خاطر نشان می گردد، معافیت حقوق موضوع ماده 84 قانون مالیات های مستقیم ابتدا به حقوق و مزایای فوق العاده اعضای هیأت علمی اعمال می گردد، در صورتی که معافیت مذکور مازاد بر حقوق و مزایای فوق العاده باشد، مازاد مذکور قابل اعمال به کارانه دریافتی اعضای هیأت علمی نیز خواهد بود.

5- با توجه به استثنای احکام تبصره های 1 و 2 ماده 86 قانون مالیات های مستقیم و اصلاحات بعدی آن از مقررات جزء (2) بند (الف) تبصره 12 یاد شده، کلیه احکام تبصره های 1 و 2 ماده واحده قانون اصلاح ماده 86 قانون مالیات های مستقیم مصوب 1396/4/27 (اعم از نرخ و…) مطابق مقررات، در سال 1399 کماکان لازم الاجراء می باشد.

مالیات بر حقوق 99

ارسال لیست مالیات حقوق

ارسال لیست مالیات حقوق باید توسط کارفرمایان انجام گیرد . این لیست باید توسط سامانه مالیات برآمد حقوق که توسط سازمان امور مالیاتی تهیه شده است اراسل گردد.

برای نحوه ارسال این لیست در ادامه همراه ما باشید . همچنین برای مطالعه مقاله مهلت اظهارنامه مالیاتی 99 کلیک کنید.

ورود به سامانه مالیات بر حقوق

سامانه  به نشانی salary.tax.gov.ir در اخیتار شما قرار گرفته است . با کلیک روی دکمه زیر به ، سامانه وارد میشوید :

موارد معاف از آن چیست؟

موارد معاف از مالیات حقوق و بیمه ، مطابق اعلام سازمان تامین اجتماعی در سایت رسمی این سازمان ( پرداخت هایی که مشمول کسر حق بیمه نیست ) عبارتند از:

  1. بازخرید ایام مرخصی
  2. هزینه عائله‌مندی
  3. هزینه‌های سفر و فوق العاده ماموریت
  4. عیدی و پاداش آخر سال
  5. مابه التفاوت کمک هزینه مسکن خوار و بار در ایام بیماری
  6. حق شیر
  7. پاداش نهضت سوادآموزی
  8. حق تضمین کسر صندوق
  9. خسارت اخراج و مزایا پایان کار (سنوات)
  10. پاداش افزایش تولید

 

جدول موارد مشمول مالیات حقوق

موارد مشمول مالیات حقوق در جدول زیر تهیه گردیده است. برای اینکه بدانید چه مواردی را باید در مالیات حقوق مد نظر بگیرید میتوانید از جدول زیر استفاده کنید.

 

شماره حقوق مشمول مالیات
1 حقوق ثابت
2 اضافه کار
3 فوق العاده بدی آب و هوا
4 محرومیت از تسهیلات زندگی
5 فوق العاده محل خدمت
6 فوق العاده مرزی
7 فوق العاده شرایط محیط کار
8 نوبت کاری
9 فوق العاده کشیک
10 فوق العاده جذب
11 مزایای ارزی
12 ایاب و ذهاب
13 حق خوار و بار
14 حق امضاء
15 حق باجه
16 حق سرپرستی
17 حق مدیریت
18 حق خزانه
19 حق سرایداری
20 حق حسابرسی
21 حق پاسداری
22 حق نمایندگی بیمه
23 حق ترانسپورت و سرویس
24 حق دیپلم
25 برودت (بدی آب و هوای سردخانه)
26 حق فنی
27 حق انبارداری
28 حق شیفت
29 حق یک وعده غذا
30 حق پول نهار و شام
31 فوق العاده نگهبانی
32 فوف العاده کشیک
33 حق ثابت
34 کسری انبار
35 بهای صابون
36 پول لباس کار
37 حق اولاد
38 حق عیال
39 حق تأهل
40 پول شیر
41 تغذیه
42 سایر مزایای پرداختنی غیر نقدی به کارگران
43 عیدی سالانه یا پاداش آخر سال
44 اتومبیل اختصاصی بدون راننده
45 اتومبیل اختصاصی با راننده
46 مسکن بدون اثاثیه
47 مسکن با اثاثیه
48 سایر مزایای غیر نقدی به قیمت تمام شده
49 حق مسکن
50 پول جارو
51 حق مشاوره
52 فوق العاده کیلومتری
53 حق آکورد (تولید)
54 حق آنکال
55 فوق العاده سیاری
56 پول اتوبوس (غیر از خرج خرید)
57 حق تولید
58 حق کمیسیون فروش
59 جمعه کاری
60 جیره نقدی
61 مزایای نقدی
62 پول صبحانه
63 مزایای تولید
64 کارمزد
65 فوق العاده محل خدمت

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلد های ضروری علامتگذاری شده است *

ارسال نظر