مالیات حقوق 99

مالیات حقوق و دستمزد یکی از سوالاتی است که ذهن افراد شاغل را درگیر خود کرده است .
اینکه مالیات بر حقوق چیست ؟ مالیات حقوق سال سال 99 چه قدر است ؟ چگونه ارسال لیست مالیات را انجام بدهیم؟ و ورود به سامانه مالیات بر درآمد حقوق چگونه انجام میگیرد ؟

ما در شرکت حسابداری بیلان مهر زنده رود قصد آن را داریم تا به تک تک سوالا ت فوق پاسخ دهیم و همچنین نحوه محاسبه مالیات حقوق ، نحوه پرداخت آن و همچنین رابطه بیمه با آن را برای شما شرح خواهیم داد .

شرکت بیلان مهر ارائه دهنده خدمات مالیاتی در اصفهان می‌باشد. شما میتوانید برای مشاوره رایگان ، با تلفن های شرکت تماس حاصل نموده یا در واتساپ ارتباط برقرار کنید. همچنین ما در مقاله ای دیگر قانون کار 99 را برای شما شرح داده ایم. اگر نیاز به جدول حقوق و دستمزد دارید دارید میتوانید آن را مطالعه نمایید.

مالیات حقوق و دستمزد چیست ؟

مالیات حقوق و دستمزد بخشی از درآمد افراد شاغل و حقوق بگیری میشود که برای آن ها بیمه تامین اجتماعی نیز صادر گردیده باشد .

این افراد باید بخشی از حقوق خود را به اداره مایلات به عنوان مالیات حقوق دستمزد بپردازند.

پرداخت این مالیات به عهده کیست ؟

طبق ماده 86 قانون مالیات‌های مستقیم (ق.م.م) ، پرداخت مالیات حقوق جز مالیات‌های تکلیفی محسوب می‌شود.

مالیات تکلیفی بدین معناست که شناسایی مبلغ و پرداخت مالیات پرسنل به عهده پرداخت کننده حقوق (کارفرما) است و پرسنل در قبال این امور وظیفه‌ای ندارند.

مالیات بر حقوق 99

مقدار مالیات حقوق هر ساله با توجه به وضعیت اقتصادی کشور ، میزان رونق بازار، میزان تولید و یا تورم در کشور تغییر می کند.

برای سال 99 طبق جدول زیر تعریف گردیده است : ( جدول معافیت حقوق سال 99 )

مجموع حقوق ، مزایا و کارانه در ماهنرخ مالیات بر مازاد درامد ( درصد)
تا 3 میلیون تومانمعاف
تا 4.5 میلیون تومان10
تا 7.5 میلیون تومان15
تا 12 میلیون تومان20
بالای 12 میلیون تومان25

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق

طبق بخشنامه مالیاتی مورخ  ۲۶/ ۱/ ۱۳۹۹ به شماره 210/99/10 محاسبه مایلات حقوق به صورت زیرانجام میگیرد .

با توجه به مقررات جزء (2) بند (الف) تبصره 12 قانون بودجه سال 1399 کل کشور مقرر می دارد:

1- سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده 84 قانون مالیات های مستقیم، در سال 1399 سالانه مبلغ سیصد و شصت میلیون (360،000،000) ریال تعیین می شود.

2- نرخ مالیات بر کل درآمد کارکنان دولتی و غیر دولتی اعم از حقوق و مزایای فوق العاده و کارانه مازاد بر مبلغ مذکور تا یک و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه به نرخ ده درصد (10%) و نسبت به مازاد یک و نیم برابر تا دو و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه پانزده درصد (15%) و نسبت به مازاد دو و نیم برابر تا چهار برابر آن مشمول مالیات سالانه بیست درصد (20%) و نسبت به مازاد چهار برابر مشمول مالیات بیست و پنج درصد (25%) می باشد.

اشخاصی که از معافیت های مالیاتی موضوع تبصره (1) ماده 86 قانون مالیات های مستقیم بهره مند هستند مشمول معافیت ماده 84 قانون مذکور مطابق مقررات این جزء نمی شوند.

3- حقوق اعضای هیأت علمی دانشگاه ها با رعایت ماده 5 قانون اصلاح پاره ای از مقررات مربوط به پایه حقوق اعضای هیأت علمی (آموزشی و پژوهشی) شاغل و بازنشسته دانشگاه ها و موسسات آموزش عالی مصوب 1368/12/16 با اصلاحات و الحاقات بعدی، با رعایت معافیت های مقرر در ق.م.م،  در سال 1399 مشمول به نرخ ده درصد (10%) خواهد بود.

4- براساس ماده 5 قانون اصلاح پاره ای از مقررات مربوط به پایه حقوق اعضای رسمی هیأت علمی (آموزشی و پژوهشی) شاغل و بازنشسته دانشگاه ها و موسسات آموزش عالی:

” از درآمد مشمول مالیات اعضای هیأت علمی موضوع این قانون با رعایت معافیت های مقرر در ق.م.م حداکثر ده درصد (10%) کسر خواهد شد.”

با توجه به اینکه در جزء (2) بند (الف) تبصره 12 مذکور عبارت “کارانه” خارج از موارد استثناء شده مربوط به حقوق اعضای هیأت علمی به کار رفته است، بنابراین کارانه دریافتی توسط اعضای هیأت علمی (با رعایت بخشنامه 200/98/518 مورخ 98/11/21) مشمول نرخ ده درصد (10%) نبوده و با توجه به میزانی که حقوق و مزایای اعضای هیأت علمی دانشگاه ها نرخ پلکانی مقرر را پوشش می دهد به نرخ بعدی مشمول مالیات خواهد بود.

به عنوان مثال: چنانچه حقوق و مزایای فوق العاده اعضای هیأت علمی مبلغ 1،260،000،000ریال باشد، کارانه دریافتی به نرخ های مربوط به درآمد مازاد بر مبلغ یاد شده ( حسب مورد 20% و 25% ) مشمول مالیات خواهد بود.

خاطر نشان می گردد، معافیت حقوق موضوع ماده 84 قانون مالیات های مستقیم ابتدا به حقوق و مزایای فوق العاده اعضای هیأت علمی اعمال می گردد، در صورتی که معافیت مذکور مازاد بر حقوق و مزایای فوق العاده باشد، مازاد مذکور قابل اعمال به کارانه دریافتی اعضای هیأت علمی نیز خواهد بود.

5- با توجه به استثنای احکام تبصره های 1 و 2 ماده 86 قانون مالیات های مستقیم و اصلاحات بعدی آن از مقررات جزء (2) بند (الف) تبصره 12 یاد شده، کلیه احکام تبصره های 1 و 2 ماده واحده قانون اصلاح ماده 86 قانون مالیات های مستقیم مصوب 1396/4/27 (اعم از نرخ و…) مطابق مقررات، در سال 1399 کماکان لازم الاجراء می باشد.

مالیات بر حقوق 99

ارسال لیست مالیات حقوق

ارسال لیست مالیات حقوق باید توسط کارفرمایان انجام گیرد . این لیست باید توسط سامانه مالیات برآمد حقوق که توسط سازمان امور مالیاتی تهیه شده است اراسل گردد.

برای نحوه ارسال این لیست در ادامه همراه ما باشید .

ورود به سامانه مالیات بر حقوق

سامانه  به نشانی salary.tax.gov.ir در اخیتار شما قرار گرفته است . با کلیک روی دکمه زیر به ، سامانه وارد میشوید :

موارد معاف از آن چیست؟

موارد معاف از مالیات حقوق و بیمه ، مطابق اعلام سازمان تامین اجتماعی در سایت رسمی این سازمان ( پرداخت هایی که مشمول کسر حق بیمه نیست ) عبارتند از:

  1. بازخرید ایام مرخصی
  2. هزینه عائله‌مندی
  3. هزینه‌های سفر و فوق العاده ماموریت
  4. عیدی و پاداش آخر سال
  5. مابه التفاوت کمک هزینه مسکن خوار و بار در ایام بیماری
  6. حق شیر
  7. پاداش نهضت سوادآموزی
  8. حق تضمین کسر صندوق
  9. خسارت اخراج و مزایا پایان کار (سنوات)
  10. پاداش افزایش تولید

 

جدول موارد مشمول مالیات حقوق

موارد مشمول مالیات حقوق در جدول زیر تهیه گردیده است. برای اینکه بدانید چه مواردی را باید در مالیات حقوق مد نظر بگیرید میتوانید از جدول زیر استفاده کنید.

 

شمارهحقوق مشمول مالیات
1حقوق ثابت
2اضافه کار
3فوق العاده بدی آب و هوا
4محرومیت از تسهیلات زندگی
5فوق العاده محل خدمت
6فوق العاده مرزی
7فوق العاده شرایط محیط کار
8نوبت کاری
9فوق العاده کشیک
10فوق العاده جذب
11مزایای ارزی
12ایاب و ذهاب
13حق خوار و بار
14حق امضاء
15حق باجه
16حق سرپرستی
17حق مدیریت
18حق خزانه
19حق سرایداری
20حق حسابرسی
21حق پاسداری
22حق نمایندگی بیمه
23حق ترانسپورت و سرویس
24حق دیپلم
25برودت (بدی آب و هوای سردخانه)
26حق فنی
27حق انبارداری
28حق شیفت
29حق یک وعده غذا
30حق پول نهار و شام
31فوق العاده نگهبانی
32فوف العاده کشیک
33حق ثابت
34کسری انبار
35بهای صابون
36پول لباس کار
37حق اولاد
38حق عیال
39حق تأهل
40پول شیر
41تغذیه
42سایر مزایای پرداختنی غیر نقدی به کارگران
43عیدی سالانه یا پاداش آخر سال
44اتومبیل اختصاصی بدون راننده
45اتومبیل اختصاصی با راننده
46مسکن بدون اثاثیه
47مسکن با اثاثیه
48سایر مزایای غیر نقدی به قیمت تمام شده
49حق مسکن
50پول جارو
51حق مشاوره
52فوق العاده کیلومتری
53حق آکورد (تولید)
54حق آنکال
55فوق العاده سیاری
56پول اتوبوس (غیر از خرج خرید)
57حق تولید
58حق کمیسیون فروش
59جمعه کاری
60جیره نقدی
61مزایای نقدی
62پول صبحانه
63مزایای تولید
64کارمزد
65فوق العاده محل خدمت


instagram bilanmehr

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلد های ضروری علامتگذاری شده است *

ارسال نظر