اظهارنامه سال ۱۴۰۰ – مهلت اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده و عملکرد سال ۱۴۰۰

اظهارنامه سال ۱۴۰۰ برای بسیاری از مشاغل و شرکت ها به یک معضل بزرگ تبدیل شده است. این روزها وجود بیماری کرونا کسب و کارها را تحت تاثیر خود قرار داده و بازار داخلی و جهان را با رکودهای فراوانی مواجه ساخته است. در این راستا مودیان حقیقی و حقوقی بسیاری در پایان سال مالیاتی خود به دنبال یک شرکت حسابداری مالیاتی حرفه ای هستند تا پرونده اظهارنامه سال ۱۴۰۰ خود را ببندند. در این راستا شرکت حسابداری بیلان مهر زنده رود به کمک کسب و کارها راهنمای جامع اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۰ را برای اشخاص حقیقی و حقوقی ساخته است.

با توجه به اهمیت تنظیم درست اظهارنامه مالیاتی در این مقاله ما تمام آنچه که مربوط به آموزش ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده ۱۴۰۰ و اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۰ و همچنین مهلت اظهارنامه سال ۱۴۰۰ را آورده ایم. در ادامه با شرکت حسابداری بیلان مهر همراه باشید.

اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۰ چیست؟

اظهارنامه مالیاتی برای تعیین و پرداخت مالیات در سامانه دارایی ثبت میشوداظهارنامه ۱۴۰۰ باید توسط صاحبان کسب و کار که اشخاص حقیقی و حقوقی هستند تکمیل شود. اظهارنامه مالیاتی طبق اصول معینی نوشته و در زمان مشخصی به اداره مالیات کشور ارائه می شود. توجه کنید که اظهارنامه سال ۱۴۰۰ را حدودا باید تا انتهای برج ۳ برای افراد حقیقی و تا انتهای برج ۴ برای افراد حقوقی در سال ۱۴۰۱ رد کرد. اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۰ از ابتدای فروردین ۱۴۰۰ تا انتهای اسفند همان سال محاسبه میگردد.

روش های محاسبه مالیات در ایران در دو دسته قرار می گیرند.

۱- روش اول که در حال حاضر هم اجرا می شود روش خوداظهاری است. در خود اظهاری شخص حقیقی یا حقوقی خود میزان سودش را اعلام میکند و بر اساس آن سود میزان مالیاتش پرداخت میشود.

۲- روش دوم روش مالیات قطعی است. که در ظاهر دیگر به آن علی الراس نمیگویند ولی در عمل همان است. اگر اطلاعات مالی که در روش خود اظهاری ارائه داده ایم توسط سازمان امور مالیاتی تایید نشود، ماموران این اداره خود مالیات را محاسبه میکنند.

پس متوجه شده اید که اظهارنامه مالیاتی همان روش خود اظهاری است که برای اشخاص حقیقی یا حقوقی با بیان میزان سود سالانه خود و در سامانه متمرکز سایت مالیات یا tax.ir در دسترس افراد قرار داده شده است. TAX RETURN معادل انگلیسی اظهارنامه است. در هر کشوری محسابت مالیات قوانین خاص خودش را دارد. در این مقاله درمورد مهلت ثبت نام اظهارنامه توضیح خواهیم داد. همچنین نحوه ارسال آن را برای شما شرح میدهیم. همچنین میزان مالیات پرداختی برای عملکرد و ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ را نیز توضیح خواهیم داد.

مهلت ثبت نام اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۰

توجه کنید که مهلت ثبت نام اظهارنامه ۱۴۰۰ تا زمان مشخصی است. دقت کنید که ارائه دفاتر قانونی پس از ارائه اظهارنامه است نه قبل از آن. زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۰ برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است. توجه کنید که زمان دقیق ثبت نام اظهارنامه ۱۴۰۰ هنوز اعلام نشده است ولی به صورت معمول برای اشخاص حقیقی تا پایان خردادماه و افراد حقوقی تا پایان تیر ماه فرصت ثبت نام است. همچنین نباید انتظار داشت که همانند اظهارنامه ۹۹ زمان ارائه آن تمدید گردد. دلیل تمدید سال ۹۹ برای مشکلات ناشی از کرونا بود.

زمان ثبت اظهارنامه های مالیاتی برای اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۰

تمام صاحبات کسب و کار که اشخاص حقیقی هستند باید تمامی اطلاعات مالی خود را از اول فروردین ماه سال ۱۴۰۰ تا پایان اسفند ماه سال ۱۴۰۰ در سایت سازمان امور مالیاتی کشور ثبت کنند. در سال های گذشته، زمان ثبت نام اظهارنامه های مالیاتی برای اشخاص حقیقی تا انتهای خرداد ماه بوده است؛ اما در حال حاضر به علت شیوع ویروس کرونا ممکن است مهلت تمدید گردد. اما شما سعی کنید حساب های مالی خود را به روز نگه دارید که در زمان مقرر مدارک را تحویل دارایی دهید و منتظر تمدید شدن آن نباشید.

زمان ثبت اظهارنامه های مالیاتی برای اشخاص حقوقی در سال ۱۴۰۰

اشخاص حقوقی نیز باید اظهارنامه عملکرد خود را تحویل دارایی بدهند. زمان ثبت اظهارنامه های مالیاتی برای اشخاص حقوقی در سال های گذشته تا انتهای تیر ماه بوده است. اما ممکن است که به دلیل تاثیرات ناشی از کرونا این زمان تمدید گردد . اما هنوز خبری مبنی بر تمدید آن انتشار نیافته است.

اشتباه در اظهارنامه سال ۱۴۰۰

اشتباهی که در اظهارنامه سال ۱۴۰۰ برای مردم رخ میدهد نام گذاری این اظهارنامه است. در واقع اظهارنامه هر سال، مربوط به عملکرد مالی سال گذشته آن شرکت یا شخص حقیقی است. مثلا ادر سال ۱۴۰۱ باید به دنبال اظهارنامه سال ۱۴۰۰ خود باشید و درمورد آن مطالعه کنید. یا اظهارنامه عملکرد سال ۱۳۹۹ را ما در خرداد و تیر ۱۴۰۰ ارسال میکنیم. پس به یاد داشته باشید که تا پایان خرداد و تیر سال ۱۴۰۱ شما باید به دنبال پرداخت اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۰ خود باشید. این نکته ای است که عموم مردم آن را به اشتباه سرچ میکنند یا درمورد آن صحبت میکنند.

چه مواردی در اظهارنامه ۱۴۰۰ باید وارد شوند؟

در اظهارنامه ال ۱۴۰۰ لابد ۹ مورد طبق دستورالعمل سازمان امور مالیاتی وارد گردد.

1. نام کاربری و کلمه عبور مروبط به سامانه را وارید کنید. 
2. اطلاعات هویتی صاحبان امضا بر اساس اساسنامه شرکت.
3. اطلاعات اسناد حسابداری در اظهارنامه مالیاتی.
4. اطلاعات سود و زیان شرکت 
5. وارد کردن اطلاعات ترازنامه شرکت.
6. رفع مغایرت اختلاف ترازنامه در صورت وجود.
7. درج اقلام معاف از پرداخت مالیات.
8. بررسی اظهارنامه و تطبیق مبلغ درامد مندرج با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی.
9. ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری.

پس از تایید نهایی اطلاعات کد رهگیری را دریافت کنبد که نشان دهنده دریافت اظهارنامه است. اگر کد رهگیری را دریافت نکنید، به منزله عدم ثبت در سیستم تلقی می شود. توجه کنید که کد رهگیری خود را در محلی یادداشت کنید تا پیگیری مراحل پرونده شما با شمکل مواجه نشود.

مراحل ثبت نام الکترونیک اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۰

مراحل ثبت نام الکترونیک اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۰ به شرح زیر است:

۱.ابتدا وارد ب سایت tax.gov.ir شوید. برای ورود حتما با آی پی ایران وارد شوید تا سیات به درستی برای شما باز شود. همچنین از مرورگر های کروم یا یفایرفاکس استفاده کنید. برای ورود مستقیم به این وب سایت میتوانید بر روی دکمه یر کلیک کنید.سازمان امور مالیاتی

۲. از بین گزینه های موجود در سایت سازمان امور مالیاتی کشور، گزینه ای به نام پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک وجود دارد، روی آن کلیک کنید تا وارد قسمت ثبت نام شوید.

۳. حال بر روی گزینه «ورود به ثبت نام» کلیک کنید

۳. به ترتیب تمام فیلد های موجود را و اطلاعاتی که سایت نیاز دارد را پر میکنید.

آیا امکان اصلاح اظهارنامه وجود دارد؟

برای اصلاح اظهارنامه فرصتی ۳۰ روزه داریم که پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنیم، و برای اصلاح آن اقدام کنیم. طبق ماده ۲۲۶ قانون مالیات های مستقیم،  می توانید در این بازه زمانی، نسبت به رفع نقص اقدام کنید.

تسلیم اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۰

برای تسلیم اظهارنامه مایلاتی ۱۴۰۰ باید به سایت tax.gov.ir مراجعه کنید. همه افراد حقیقی و حقوقی باید اظهارنامه خود را به این سامانه تسلیم کنند. بعد از انجام مراحل پیش ثبت نام کد رهگیری را دریافت میکنید. اظهارنامه مالیاتی در سایت سازمان امور مالیاتی کشور به گونه ای تنظیم شده است که مانند اظهارنامه های چاپی باشد. بنابراین، تمامی مراحل تنظیم اظهارنامه در این سامانه مانند اظهارنامه های مالیاتی کاغذی می باشد. برای ثبت اظهارنامه جدید در سامانه می بایست بر روی گزینه «اظهارنامه جدید» کلیک کنید و تمامی فیلدهای ستاره دار باید به طور دقیق تکمیل شوند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۰ چه زمانی است؟

مهلت اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۰ برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است. بنابر قوانین مشخص شده مهلت تسلیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی ۱۴۰۰برای اشخاص حقیقی تا تاریخ ۳۱ خرداد ماه است. یعنی ۳ ماه پس از پایان سال مالی باید مراحل ثبت نام خود در سامانه را به اتمام برسانند.مهلت اظهارنامه مالیاتی عملکرد اشخاص حقوقی یک ماه پس اشخاص حقیقی است. این مهلت ۳۱ تیر است.

مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حق۱۴۰۰یقی ۱۴۰۰	مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی ۱۴۰۰
۳۱ خرداد ۱۴۰۰	۳۱ تیر ۱۴۰۰



مشاهده اظهارنامه مالیاتی

برای مشاهده اظهارنامه مالیاتی شما باید در وب سایت سازمان امور مالیاتی کشور همه مراحل ثبت نام را گذرانده باشید. پس از آن سیستم به شما یک کد رهگیری میدهد که برای مشاهده اظهارنامه باید این کد را نزد خود نگه دارید. پس از اینکه تمامی مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی به درستی انجام شد و تنظیم اظهارنامه نیز به درستی در سامانه ثبت شد؛ افراد می توانند برای مشاهده اظهارنامه مالیاتی خود مجددا به پنل کاربری خود در سامانه سازمان امور مالیاتی وارد شوند.



مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده در سال ۱۴۰۰

مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیر مستقیم است که با محاسبه تفاوت بین ارزش کالا و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری شده در یک مدت زمانی مشخص وضع می شود.

این نوع مالیات برای کالاهای فروخته شده و خدمات ارائه شده به صورت دوره ای و هر فصل جداگانه محاسبه می شود. یعنی هر سه ماه یکبار لازم است که مودیان حقیقی و حقوقی نسبت به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۰اقدام کنند. مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده در هر فصل حداکثر تا ۱۵ روز بعد از پایان این فصل است.

فصل زمستان سال ۹۹	۱۵ فروردین ۱۴۰۰	۱۵ اردیبهشت
فصل بهار سال ۱۴۰۰	۱۵ تیر سال ۱۴۰۰	اعلام نشده است
فصل تابستان سال ۱۴۰۰	۱۵ مهر سال ۱۴۰۰	اعلام نشده است
فصل پاییز سال ۱۴۰۰	۱۵ دی سال ۱۴۰۰	اعلام نشده است
فصل زمستان سال ۱۴۰۰	۱۵ فروردین سال ۱۴۰۱	اعلام نشده است



مثلا مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده مربوط به زمستان سال ۹۹ ، ۱۵ فروردین تعیین شد. اما به علت شرایط خاص کرونا این زمان تا ۱۵ اردیبهشت ۱۴۰۰ تمدید شد. اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده پیش رو مربوط به بهار سال ۱۴۰۰ است که تا ۱۵ تیر مهلت دارد اما هنوز دستور کاری از جانب سازمان امور مالیاتی ابلاغ نشده است.

مودیان می‌توانند از طریق آدرس WWW.INTAMEDIA.IR قسمت مالیات برارزش افزوده اطلاعات تکمیلی در این ارتباط را دریافت و نسبت به ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات متعلقه اقدام نمایند.

مدارک مورد نیاز اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۰

مدارک مورد نیاز برای ثبت نام اظهارنامه ۱۴۰۰ به شرح زیر است:

1. مجوزهایی که از مراجع ذی صلاحصادر شده
    
2. مدارک شرکت از جمله اساسنامه و آخرین تغییرات اساسنامه
    
3. اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت.
    
4. کپی کارت ملی و شناسنامه اعضای هیات مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهد آور.
    
5. گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقیقی.
    
6. صورت سود و زیان
    
7. مبلغ درآمد و فروش
    
8. گواهی های گردش حساب با مهرشرکت
    
9. صورت بهای تمام شده کالا ها یا خدمات
    
10. کلیه قرارداد های شرکت
     
11. مانده سود و زیان دوره قبل
     
12. شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری.
     
13. سند مالیات های پرداخت شده
     
14. کارت بازرگانی (در صورت وجود).
     
15. کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی.
     
16. گواهی حساب های سال های قبل مودی مالیاتی برای بررسی ممیز اداره مالیات.
     
17. هر سندی که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد باید تهیه شود. مثل پرداختی های بیمه.

انواع مالیات در اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۰

مالیات دو نوع است مستقیم یا غیر مستقیم. در مالیات ‌های مستقیم درآمد و دارایی در نظر گرفته می شود. در مالیات غیر مستقیم به موضوع مصرف و محدود کردن واردات بیشتر اشاره می شود.

مالیات‌ های مستقیم در اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۰

مالیات ‌های مستقیم به دو صورت مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی محاسبه می گردد. مالیات بر درآمد اینگونه محاسبه میشود که مبلغی از درامد شما به عنوان مالیات از آن کسر می‌ شود و مبلغی که تحت عنوان درآمد به دست شما می‌ رسد، با کسر مالیات است. مالیات بر دارایی مانند به دارایی های شما به صورت سالانه تعلق میگیرد به عنوان مثال املاک و مستغلات، مالیات بر ارث، حق تمبر و … .

مالیات ‌های غیر مستقیم در اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۰

معروف ترین مالیات غیر مستقیم ، مالیات بر ارزش افزوده است. نوع دگیر آن مالیات گمرکی است. یکی دیگر از انواع آن مالیات بر مصرف است که هنگام خرید کالا ها می ‌پردازیم.مالیات بر گمرک برای تقویت تولید داخلی استفاده میشود.

منابع مالیاتی ایران در سال ۱۴۰۰

منابع مالیاتی در ایران به دو دسته تقسیم می شوند:

مالیات بر دارایی

مالیات بر دارایی ها و ثروت افراد است. مهم ترین نوع مالیات بر دارایی مالیات بر ارث است که خب میزان قابل توجهی هم هست. از این رو توضیح مختصری از آن را برای شما درج کرده ایم.

مالیات حق تمبر

به وسیله الصاق و باطل کردن تمبر روی اسناد این مالیات گرفته میشود. هدف استفاده از این تمبر ها اعتبار قانونی دادن به مدارک و کسب دارمد برای دولت است.. در این روش وجهی که به عنوان مالیات حق تمبر اخذ می شود مستقیما از خود مودی وصول نمی گردد به عنوان مثال بانک در موقع چاپ برای هر برگ چک مبلغ دویست ریال به حساب خزانه واریز می کند و سپس آن را از مشتری وصول می نماید لذا مالیات حق تمبر در واقع نوعی مالیات غیر مستقیم است.

مالیات بر ارث

هر گاه در نتیجه فوت شخصی اموالی از متوفی باقی بماند به شرح مذکور در ماده ۱۷ قانون مالیات‌ های مستقیم مشمول مالیات خواهد بود. اموالی که مطابق ماده ۱۹ قانون مالیات‌ های مستقیم مشمول مالیات بر ارث هستند عبارتند از کلیه ماترک متوفی در ایران یا خارج از ایران اعم از منقول و غیر منقول و مطالبات قابل وصول و حقوق مالی پس از کسر هزینه کفن و دفن در حدود عرف و عادت و واجبات مالی و عبادی در حدود قوانین شرعی و دیون محقق متوفی.

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد آن است که درآمد افراد و شرکت ‌ها (و نه ثروت آنها) مبنای مالیات است. شاید بتوان گفت که مالیات بر درآمد اشخاص مهم ترین نوع مالیات است.

مالیات بر درآمد حقوق

مالیات حقوق به مالیاتی تعلق میگیرد که بر روی حقوق دریافتی کارگران و کارمندان محاسبه میشود. البته مالیات حقوق دارای قانون حداقلی است یعنی باید حقوق دریافتی شخص حداقل از مبلغ خاصی بیشتر باشد تا شامل این قانون شود.

مالیات بر درآمد املاک

 درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می‌گردد عبارت است از کل مال‌الاجاره، اعم از نقدی و غیر نقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد (۲۵%) بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره.

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

درآمد شرکت ‌ها فعالیت‌ های انتفاعی اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران بدست آید مشمول مالیات می گردد. تشخیص درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی به دو طریق صورت می گیرد یکی از طریق رسیدگی به دفاتر قانونی و دیگری به شیوه قطعی می باشد.

چه کسی باید اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۰ را ارائه کند؟

بر اساس تصویر زیر مشاهده میکنید چه افرادی باید مالیات پرداخت کنند. بر گرفته از کتاب مجموعه قوانین مالیاتی به اهتمام احمد غفار زاده.

چه اشخاص حقوقی و حقیقی نباید اظهارنامه الکترونیکی ۱۴۰۰ را ارائه کنند؟

طبق عکس زیر یک سری از اشخاص ملزم به پرداخت مالیات نیستند.

عدم تسلیم اظهارنامه جریمه دارد؟

بله جریمه دارد. بعلاوه همه معافیت های مالیاتی را از دست میدهد.از دست دادن بخشودگی های مالیاتی نیز ضرر دیگر است. بنابراین عدم تسلیم اظهارنامه برای اشخاص حقوقی باعث قطعی شدن مالیات شما میشود که در گذشته به آن علی الراس میگفتند و اکنون به آن قطعی میگویند. پس اگر از طریق خود اظهاری اقدام کنید این مشکلات برای شما پیش نخواهد آمد. در کشور های پیشرفته مثل سودئو آلمان از روش خود اظهاری برای ارائه مالیات استفاده میکنند.

همانطور که در بالا توضیح داده بودیم خود اظهاری یعنی اینکه تمام سود و زیان سال مالی مورد نظر خود را به سازمان امور مالیاتی از طریق این سایت ارائه دهید. اگر مالیات شما به صورت قطع محاسبه شود، ممیزان مالیاتی میزان مالیات شما را محاسبه و به شما ابلاغ می شود. اعتراض کردن به مالیات قطعی سخت تر از زمانی است که اظهارنامه رد کرده باشید.

مالیات قطعی چیست؟

قطعی شدن مالیات زمانی صورت میگیرد که دفاتر و اسناد مودی مطابق موازین قانونی و آیین نامه تنظیم نشده باشد و یا در مدارک ارائه شده دارای نقص باشد، دفاتر مورد قبول واقع نمی شود و میزان درامد شما بر اساس واحد تجاری شناسایی و محسابه میشود که به آن قطعی شدن میگویند .دلایل قطعی شدن مالیات به صورت خلاصه به این شرح خواهد بود:

• عدم ارائه سود و زیان خود تا زمان مشخص شده .
   
• عدم ارائه دفاتر و یا مدارک حساب در محل کار به مامور دارایی. در خصوص این بند هرگاه مودی از ارائه قسمتی از مدارک حساب خودداری نماید موارد زیر روی می دهد:

1. چنانچه مدارک ارائه نشده مربوط به هزینه باشد از احتساب آن جزء هزینه های قابل قبول خودداری می شود و در صورتی که مربوط به درآمد باشد، درآمد مشمول مالیات این قسمت از طریق علی الراس تعیین خواهد شد.
    
2. در صورتی که دفاتر و اسناد و مدارک ابرازی برای محاسبه درآمد مشمول مالیات به نظر اداره امور مالیاتی غیر قابل رسیدگی تشخیص داده شود و یا به علت عدم رعایت موازین قانونی و آیین نامه مربوط مورد قبول واقع نشود.

یکی از موضوعاتی که در قانون جدید حذف شد، محاسبه مالیات از طریق علی الرس است، موضوع تشخیص مالیات علی الراس و جدول ضرایب علی الراس در مواد ۹۷، ۹۸، ۱۵۲، ۱۵۳، ۱۵۴ و ۲۷۱ قانون مالیات های مستقیم مصوب سال ۱۳۸۰ عنوان شده بود که در قانون جدید، متن ماده ۹۷ اصلاح و سایر مواد فوق الذکر حذف شد. اصلی ترین دلیل حذف مواد مالیاتی مربوط به موضوع محاسبه و تشخیص مالیات بصورت علی الراس ، تکریم مودیان مالیاتی و نیز راه اندازی طرح جامع مالیاتی به‌عنوان کلیدی‌ ترین محور اصلاح نظام مالیاتی و بزرگ ‌ترین پروژه فناوری اطلاعات در حوزه اقتصادی است . طرحی که یک تغییر رفتار مبتنی بر فناوری اطلاعات و ارتباطات است و تمام ارکان سازمان امور مالیاتی کشور شامل ساختار، فرایند ها، تغییر قوانین و مقررات، فناوری و منابع انسانی را در برمی ‌گیرد .

مالیات علی الراس در سال ۱۴۰۰

مالیات علی الرس در تبصره ذیل ماده ۹۷ قانون مالیات های مستقیم مصوب ۳۱ تیر ماه ۱۳۹۴ چنین عنوان شده که :

سازمان امور مالیاتی باید نهایت ظرف مدت سه سال از ابلاغ این قانون ، بانک اطلاعاتی نظام جامع مالیاتی را فعال نماید. در طی این مدت، در اداراتی که نظام جامع مالیاتی به اجرا در نیامده است ، مواد ۹۷،۹۸،۱۵۲،۱۵۳،۱۵۴و۲۷۱ قانون مالیات های مستقیم مصوب سال ۱۳۸۰ مجری خواهد بود.

اکنون بیش از سه سال از تاریخ ابلاغ قانون جدید گذشته اما همچنان شاهد اجرای موادی که در تبصره ذیل ماده ۹۷ برای مدت سه سال مجری گردیده بود هستیم و همچنان برگزاری جلسات هیات‌ های موضوع بند ۳ ماده ۹۷و موضوع رد دفاتر مودیان و تشخیص مالیات به‌ طور علی الراس توسط  سازمان امور مالیاتی انجام می پذیرد. متاسفانه همچنان برخی از مواد قانون مالیات های مستقیم که پر دردسر و ناکارآمد است، برای محاسبه و تشخیص مالیات بجای طرح جامع مالیاتی مجری است.

پس در سال ۱۴۰۰ هم خطر این که مالیات شما به طور علی الراس و به طور نا عادلانه ای محاسبه شود به قوت خود باقیست. اما از آنجائیکه مودیانی که نحوه محاسبه مالیات آنان از طریق علی الراس و با استناد به جدول ضرایب محاسبه می شود می توانند علاوه بر طی مراحل اعتراض در هیئت های مالیاتی، در شعب دیوان عدالت اداری نیز در مقام معترض حاضر شوند و از آنجائیکه اصلی ترین دلیل راه اندازی طرح جامع مالیاتی تکریم مودیان مالیاتی و جلوگیری از اتلاف وقت و هزینه برای مودیان و سازمان امور مالیاتی است ، امیدوارم اگر طرح جامع مالیاتی کشور تا کنون راه اندازی نشده است،هرچه زود تر بطور کامل راه اندازی و اگر بطور کامل راه اندازی شده است، بطور کامل مورد بهره برداری قرار گیرد و دیگر از مواد منسوخ شده قانون استفاده نشود.

اگر کسی فعالیت اقتصادی ندارد باید اظهارنامه بدهد؟

بر اساس قانون کلیه اشخاص حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات، می بایست پس از ثبت  شرکت، موسسه، تعاونی، فروشگاه، کارگاه، نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند. حتی اگر در سال مالیاتی مربوطه، کارکرد آن ها صفر باشد. دفاترکل و روزنامه آن ها می بایست سفید تحویل شود.  اگر شما اظهارنامه سفید تحویل دهید اما شرکت دارای کارکرد و سود باشد و دردفاتر، این موضوع به صورت صوری نشان داده شود، شامل قانون علی الرس خواهید شد.