اظهارنامه مالیاتی 1400

اظهارنامه مالیاتی 1400 برای بسیاری از مشاغل و شرکت ها به یک معضل بزرگ تبدیل شده است. این روزها وجود بیماری کرونا کسب و کارها را تحت تاثیر خود قرار داده و بازار داخلی و جهان را با رکودهای فراوانی مواجه ساخته است. در این راستا مودیان حقیقی و حقوقی بسیاری در پایان سال مالیاتی خود به دنبال یک شرکت حسابداری مالیاتی حرفه ای هستند تا پرونده اظهارنامه مالیاتی سال 1400 خود را ببندند. در این راستا شرکت حسابداری بیلان مهر زنده رود به کمک کسب و کارها آمده و راهنمای جامع اظهارنامه مالیاتی 1400 را برای اشخاص حقیقی و حقوقی آماده ساخته است.

با توجه به اهمیت تنظیم درست اظهارنامه مالیاتی در این مقاله ما تمام آنچه که مربوط به آموزش ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده 1400 و اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال 1400 و همچنین مهلت اظهارنامه سال 1400 را آورده ایم. در ادامه با شرکت حسابداری بیلان مهر همراه باشید.

اظهارنامه مالیاتی 1400 چیست؟

اظهارنامه مالیاتی شامل اطلاعاتی است که عملکرد و وضعیت مالی شخص حقیقی یا حقوقی را مشخص می کند. این کارنامه مالیاتی هر ساله به منظور محاسبه مالیات به سازمان مالیات ارائه می شود.

اظهارنامه مالیاتی هر سال با توجه عدد مربوط به همان سال نامگذاری می شود مثلا اظهارنامه مالیاتی سال جاری اظهارنامه مالیاتی 1400 و سال قبل اظهارنامه مالیاتی 99 است.

روش های محاسبه مالیات در ایران در دو دسته قرار می گیرند.

1- روش اول که در حال حاضر هم اجرا می شود روش خوداظهاری است.

خوداظهاری به این معناست که شخص حقیقی یا حقوقی میزان سود خود را در سال جاری اعلام می کند و به نسبت میزان سود خود باید مالیات پرداخت کند.

2- روش دوم روش علی الراس است.

در شرایطی که محتویات اظهارنامه(به روش خوداظهاری) توسط کارشناسان سازمان امور مالیاتی رد شود به صورت خودجوش توسط ماموران مالیاتی محاسبه خواهد شد.

اظهارنامه مالیاتی در حال حاضرهمان روش خوداظهاری است که برای اشخاص حقیقی یا حقوقی با بیان میزان سود سالانه خود و در سامانه متمرکز سایت مالیات یا tax.ir در دسترس افراد قرار داده شده است.

 

مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده در سال ۱۴۰۰

مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیر مستقیم است که با محاسبه تفاوت بین ارزش کالا و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری شده در یک مدت زمانی مشخص وضع می شود.

این نوع مالیات برای کالاهای فروخته شده و خدمات ارائه شده به صورت دوره ای و هر فصل جداگانه محاسبه می شود. یعنی هر سه ماه یکبار لازم است که مودیان حقیقی و حقوقی نسبت به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در سال 1400 اقدام کنند. مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده در هر فصل حداکثر تا 15 روز بعد از پایان این فصل است.

  مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده 1400
فصل زمستان سال 99 15 فروردین 1400 15 اردیبهشت
فصل بهار سال 1400 15 تیر سال 1400 اعلام نشده است
فصل تابستان سال 1400 15 مهر سال 14000 اعلام نشده است
فصل پاییز سال 1400 15 دی سال 1400 اعلام نشده است
فصل زمستان سال 1400 15 فروردین سال 1401 اعلام نشده است

مثلا مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده مربوط به زمستان سال 99 ، 15 فروردین تعیین شد. اما به علت شرایط خاص کرونا این زمان تا 15 اردیبهشت 1400 تمدید شد. اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده پیش رو مربوط به بهار سال 1400 است که تا 15 تیر مهلت دارد اما هنوز دستور کاری از جانب سازمان امور مالیاتی ابلاغ نشده است.

مودیان می‌توانند از طریق آدرس WWW.INTAMEDIA.IR قسمت مالیات برارزش افزوده اطلاعات تکمیلی در این ارتباط را دریافت و نسبت به ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات متعلقه اقدام نمایند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال 1400 چه زمانی است؟

مهلت اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال 1400 برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است. بنابر قوانین مشخص شده مهلت تسلیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی 1400 برای اشخاص حقیقی تا تاریخ 31 خرداد ماه است. یعنی 3 ماه پس از پایان سال مالی باید مراحل ثبت نام خود در سامانه را به اتمام برسانند.مهلت اظهارنامه مالیاتی عملکرد اشخاص حقوقی یک ماه پس اشخاص حقیقی است. این مهلت 31 تیر است.

اظهارنامه مالیاتی 1400

 

مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی 1400 مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی 1400
31 خرداد 1400 31 تیر 1400

مهلت اظهارنامه مالیاتی سال 99 با توجه به شرایط و بیماری کرونا با تصویب ستاد ملی کرونا با دو ماه تاخیر اجرا شد یعنی برای اشخاص حقیقی تا تاریخ 31 مرداد و برای اشخاص حقوقی تا تاریخ 31 شهریور. در حال حاضر تصمیماتی مبنی بر تغییر تاریخ تحویل اعلام نشده است و افراد حقیقی تا 31 خرداد و افراد حقوقی تا 31 تیر فرصت دارند.

سال مالیاتی رسمی چیست؟

” سال مالیاتی، یک سال شمسی است که از ۱ فروردین آغاز و تا ۲۹ اسفند ادامه می یابد.”

اگر در اساسنامه شرکت یا موسسه ای، سال مالیاتی با سال مالیاتی رسمی تطابق نداشته باشد سال مالی چگونه تعیین می شود؟

ملاک تعیین میزان مالیات، سال مالی شرکت مورد نظر خواهد بود.

در صورت بروز مشکل در تکمیل اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده مودیان تا کی فرصت رفع نقض دارند؟

مودیان حقیقی و حقوقی می توانند تا 30 روز نسبت به ویرایش و رفع نقص ها اقدام کنند. سه ماه فرصت برای ابلاغ برگه تشخیص به مودی وجود دارد. برگه تشخیص تا مهلت تعیین شده توسط مودی قابل اعتراض است.

نکته: ارسال الکترونیکی اظهارنامه به معنای تسلیم قانونی اظهارنامه است و نیازی نیست تا نسخه چاپی برای اداره دارایی ارائه شود.

کدام اشخاص حقیقی و حقوقی ملزم به تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی 1400 هستند؟

اظهارنامه مالیاتی 1400 اشخاص حقیقی 

اظهارنامه مالیاتی 1400 اشخاص حقیقی متعلق به افرادی است که با زنده بودن دارای حقوقی می گردد و در صورت فوت، حقوق این اشخاص سلب می شود. این افراد براساس ماده 95 و 100 قانون مالیات های مستقیم مکلفند هر سال مالی اظهارنامه مالیاتی تهیه و ارسال کنند. این اشخاص معمولا به صورت شخصی یا اشتراکی اقدام به فعالیت اقتصادی می کنند.

گروه اشخاص حقیقی موارد شامل اشخاص حقیقی میزان درآمد تقریبی
گروه اول 1- کلیه واردکنندگان و صادرکنندگان
۲- صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن مجوز دار
۳- صاحبان هتل های سه ستاره و بالاتر
۴- صاحبان بیمارستان ها، زایشگاه ها، درمانگاهها، کلینیک های تخصصی
۵- صاحبان مشاغل صرافی
۶- صاحبان فروشگاههای زنجیره ای دارای مجوز.
۷- صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره ای، انفورماتیک و طراحی سیستم
۸- صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و با باربری
550 میلیارد ریال و بالاتر
گروه دوم صاحبان مشاغل و حرفی که درآمد ابرازی دارند بین 550 میلیارد تا 180 میلیارد ریال
گروه سوم صاحبان مشاغلی که در گروه های اول و دوم قرار نمی گیرند زیر 180 میلیارد ریال
دسته بندی اشخاص حقیقی

اشخاص حقیقی که موظف به ارائه اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی هستند:

  • اشخاص حقیقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند.
  • اشخاص حقیقی ایرانی که در خارج از کشور مشغول به کار هستند.
  • اشخاص حقیقی که خارج از کشور اقامت دارند اما درآمد این افراد از داخل ایران است.
  • کلیه اتباع غیر ایرانی که در ایران، درآمد دارند.

نکته: درآمدی که افراد به واسطه شغل خود کسب میکنند پس از کسر معافیت های مشخص مشمول مالیات بر درآمد می شود. هر شخص حقیقی حداکثر تا 3 ماه پس از شروع فعالیت خود موظف است سازمان امور مالیاتی را آگاه کند. در غیر این صورت شامل جریمه 10 درصدی مالیات قطعی می شود.

مبلغ درآمد سالانه نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی
درآمد تا مبلغ 500،000،000 ریال 15 درصد
درآمد 500،000،000 تا 1،000،000،000 ریال 20 درصد
درآمد بالای 1،000،000،000 ریال 25 درصد

برخی اشخاص حقیقی با سقف درآمد مشخص هر ساله از مالیات معاف خواهند بود که این مورد بسته به حقوق و دستمزد این افراد دارد.

اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۰ اشخاص حقوقی 

اظهارنامه مالیاتی 1400 اشخاص حقوقی مربوط به شرکت ها و موسسات است و جدای از شخصیت مالک و شرکای تجاری است. اشخاص حقوقی شامل شرکت ها، موسسات، شعب شرکت های خارجی که مجوز فعالیت دارند، شرکت های دولتی وزارتخانه ها و در کل نهادهایی که از مراجع قانونی مجوز دریافت کرده اند.

مالیات متعلق به اشخاص حقوقی طبق ماده 105 قانون مالی شامل مجموع درآمدی است که شرکت ها از منابع مختلف در ایران یا خارج کشور به دست می آورند. این درآمد پس از کسر معافیت ها، زیانهای حاصل از منابع غیر متعارف مشمول مالیات 25 درصدی می شود.

اشخاص حقوقی زیر، موظف به ارائه اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی هستند:

  • کلیه شخصیت های حقوقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند (مثل ناشران).
  • کلیه اشخاص حقوقی ایرانی که در خارج از کشور مشغول به کار هستند.
  • کلیه اشخاص حقوقی که خارج از کشور اقامت دارند اما درآمد آن ها از داخل ایران است.
  • کلیه اتباع غیر ایرانی که در ایران، درآمد دارند.

اگر اشخاص حقیقی و حقوقی فعالیتی نداشته باشند تسلیم اظهارنامه چگونه است؟

در مورد اشخاص و شرکت هایی که پس از ثبت شرکت هیچ فعالیتی ندارند اظهارنامه عدم فعالیت را باید تحویل بدهند. یعنی اظهارنامه و دفاتر مالی خود را تا پایان تیر ماه هرسال به صورت سفید تحویل دهند.

نکته مهم: اگر شرکت یا موسسه ای به صورت صوری دفاتر و اظهارنامه خود را سفید تحویل دهد به علت تخلف از قانون شامل اظهارنامه علی الراس می شوند.

چگونگی تنظیم اظهارنامه مالیاتی 1400

تنظیم اظهارنامه مالیاتی 1400 برای اشخاص حقوقی و حقیقی شامل مراحل و فرآیندهای زیر است:

  1. پیش ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری
  2. تایید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربری
  3. ثبت نام شماره اقتصادی
  4. تایید اطلاعات ثبت نام
  5. دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک
  6. ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
  7. دریافت و پرداخت قبوض پرداختی مالیات به صورت اینترنتی

 

 

15 دیدگاه

  1. سلام وقتتون بخیر
    من مغازه ای رو برای نگهداری یک سری وسیله اجاره کردم و کسب و کاری توش ندارم. به اصرار صاحب مغازه اظهارنامه پر کردم. حالا دیگه قرارداد اجاره م تموم میشه و قصد تمدید یا رفتن به مغازه دیگه ای هم ندارم. در مورد پرونده مالیاتی که با پر کردن اظهارنامه واسم تشکیل شد چکار کنم که بعدها برام مشکلی پیش نیاد؟ ممکنه چند سال دیگه بخوام کسب و کاری داشته باشم.

    • سلام با توجه به اینکه شما هیچ فعالیتی در این مغازه نداشتید باید اظهارنامه مالیاتی رو رد کنید اما اظهارنامه صفر که به معنای عدم فعالیت شما هست

    • سلام
      امسال ارسال اظهارنامه به صورت انلاین هست و ممکنه مشکل از این جهت باشه
      یا اگر مالیات سال قبل برای شما تایید نشده باشد هم می تواند عامل این مساله باشد

  2. سلام برای اظهارنامه ای که مغازه کار نکرده و کلا بسته بوده…چجوری باید اظهارنامه رد کرد؟ پارسال هم عدم فعالیت زدیم ولی امسال این گزینه رو نداره

  3. با سلام
    من هر کدوم از برنامه های اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی 1400 رو نصب میکنم بعد از ثبت مشخصات اولیه پیغام میده که برنامه نیاز به آپدیت داره. آیا لینک دانلود آپدیت شده ای هست؟ ممنونم

  4. وقت بخیر
    من مرداد 99 مغازه اجاره کردم صرفا به عنوان یه دفتر برای گذاشتن یک سری وسیله و هیچ گونه فعالیت اقتصادی نداشتم. قصد تمدید قرارداد هم ندارم و میخوام مغازه رو تا اخر مرداد خالی کنم. حالا صاحب مغازه رفته دارایی برای مالیات بر اجاره ملک و بعد با من تماس گرفته که شما چرا تا حالا نرفتی دارایی و اظهارنامه پر نکردی و تاکید کرد که هرچه سریعتر برم دارایی. آیا لزومی داره که من برم این کارو انجام بدم؟ اینجوری یک سال معافیت مالیاتی من سوخت میشه در حالیکه من فعالیت اقتصادی و کسب و کاری نداشتم و شاید در اینده مغازه ای اجاره کنم برای کسب و کار
    ممنون میشم راهنمایی بفرمایین

  5. دراظهارنامه اشخاص حقیقی انفرادی گروه سوم عملکرد ۱۳۹۹ثبت نهایی پیام خطا میده دلیل چی میتونه باشه؟کسی اطلاع داره؟

  6. با سلام و عرض خسته نباشید ؛ احتراما با توجه به شرایط شیوع ویروس کرونا و مشکلات اقتصادی ، تعطیلی کارگاهها ، قطع برق و مشکلات اینترنتی و سایر موانع ؛ آیا مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد سال 1399 تمدید می شود ؟

دیدگاهتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد. فیلد های ضروری علامتگذاری شده است *

ارسال نظر