مالیات بر ارث یکی از انواع مالیات است. همانطور که از اسمش مشخص است به ارث ( کلیه اموال ، بدهی ها ، حقوق و وظایف شخص پس از فوت وی ) تعلق میگیرد. زمانی که شخصی فوت کند و مالی از طرف وی به وارثان برسد، این مال مشمول مالیات میشود. اما مالیات بر ارث چند درصد است؟ این مالیات مشمول چه کسانی است؟ گروه بندی های آن چیست؟ قانون جدید این مالیات بیان کننده چه موضوعی است؟ اموال معاف از این نوع مالیات چه مواردی هستند؟ برای پاسخ به سوالات فوق با بیلان مهر همراه باشید. ( بیلان مهر ارائه دهنده خدمات مالیاتی در اصفهان می‌باشد)
مالیات بر ارث (فهرست مطالب)
مالیات بر ارث چیست؟
مالیات بر ارث، (به انگلیسی: inheritance tax) گونه ای مالیات مستقیم و از نوع مالیات بر دارایی است. اگر پس از درگذشت شخصی، مالی از وی به وارثان برسد، این دارایی، مشمول پرداخت مالیات می‌گردد.
برای تقسیم ارث تا ۶ ماه از تاریخ فوت، ورثه باید به سازمان امور مالیاتی مراجعه کنند. با ارائه اسناد مربوطه، صورت اموال و بدهی‌های متوفی را در اظهارنامه گزارش نمایند. پس از تشکیل پرونده، گواهینامه صادر و به ورثه داده میشود. این گواهینامه تا قبل از سال ۹۵ یکی از مدارک مورد نیاز برای اخذ گواهی انحصار وراثت بوده است.
ولی بعد از این تاریخ، انحصار وراثت و مالیات بر ارث از هم جدا شده اند، به این صورت که خانواده متوفی ابتدا گواهی انحصار وراثت را میگیرند و در زمان نقل و انتقال ماترک، مالیات آن را می پردازند. در این گواهی، اسامی وراث قانونی اعلام و میزان سهم الارث هر یک از آنان مشخص می‌گردد.
قانون جدید مالیات بر ارث چیست؟
جدول مالیات بر ارث
طبق جدول زیر می توانید نرخ آن را مشاهده نمایید. ارث بردن از متوفی با پرداخت مالیات های زیر امکان پذیر است.
| وسایل نقلیه | حق واگذاری و سرقفلی | املاک | سایر اموال حق الامتیاز سپرده های غیر مجاز | سهام غیر بورسی و سهم الشرکه | سهام بورسی | سپرده های مجاز بانکی | ### |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ۲% | ۳% | ۷.۵% | ۱۰% | ۶% | ۰.۷۵% | ۳% | وراث طبقه اول |
| ۴% | ۶% | ۱۵% | ۲۰% | ۱۲% | ۱.۵% | ۶% | وراث طبقه دوم |
| ۸% | ۱۲% | ۳۰% | ۴۰% | ۲۴% | ۳% | ۱۲% | وراث طبقه سوم |
مالیات بر ارث چگونه محاسبه میشود؟
- ابتدا پرونده متوفی تشکیل میشود.
- گواهینامه تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث صادر و به ورثه داده می شود.
- کلیه اموال منقول و غیرمنقول متوفی به نرخ روز قیمت گذاری می شوند.
- کلیه بدهی های متوفی از آن کسر می شود.
- با توجه به سهم الارث هر یک از وراث مالیات محاسبه می شود.
نرخ مالیات بر ارث طبق ماده ۲۰ قانون مالیات های مستقیم در خصوص وراث طبقه اول تا مبلغ ۰۰۰/۰۰۰/۵۰ ریال معادل ۵ درصد، تا مبلغ ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال نسبت به مازاد ۵۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال معادل ۱۵ درصد، تا مبلغ ۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال نسبت به مازاد ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال معادل ۲۵ درصد و نسبت به مازاد ۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال معادل ۳۵ درصد می باشد.
البته لازم به ذکر است که از سهم الارث هر یک از وراث طبقه اول مبلغ ۳۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال به عنوان معافیت مالیاتی کسر و مابقی با شرح فوق الذکر مشمول مالیات می‌شوند.
طبقه بندی وارثین
- این طبقه بندی شامل سه دسته یا سه طبقه اصلی است. همه ی افراد در این سه طبقه قرار می گیرند.
- طبقه اول شامل پدر، مادر، همسر، فرزند و نوه می شود.
- طبقه دوم ارث را پدربزرگ و اولیای او، مادربزرگ و اولیای او، خواهر، برادر، خواهرزاده و برادرزاده تشکیل می دهند.
- در آخرین طبقه ارث نیز عمو، عمه، دایی، خاله و فرزندان آن ها قرار دارند.
مالیات بر ارث خانه مسکونی، زمین، مغازه
مالیاتی که برای تمامی املاک فرد فوت شده محاسبه می شود با توجه به نوع طبقه وارث متفاوت است.
مالیات طبقه اول وارث، ۷.۵ درصد، طبقه دوم، ۱۵ درصد و طبقه سوم، ۳۰ درصد است.
مالیات بر ارث ماشین و وسایل نقلیه
طبقه اول: ۲ درصد
طبقه دوم: ۴ درصد
طبقه سوم: ۸ درصد
سهام ، سهم الشرکه و حق تقدم داخل بورس
طبقه اول: ۰.۵ درصد
طبقه دوم: ۱ درصد
طبقه سوم: ۲ درصد
سپرده بانکی، اوراق مشارکت و سود سهام
طبقه اول: ۳ درصد
طبقه دوم: ۶ درصد
طبقه سوم: ۱۲ درصد
مالیات بر ارث سهام، سهم الشرکه و حق تقدم خارج از بورس
طبقه اول: ۶ درصد
طبقه دوم: ۱۲ درصد
طبقه سوم: ۲۴ درصد
سایر اموال و دارایی‌ها
مالیاتی که برای این دارایی ها و اموال در نظر گرفته شده است به شرح زیر خواهد بود:
طبقه اول: ۱۰ درصد
طبقه دوم: ۲۰ درصد
طبقه سوم: ۴۰ درصد
تعیین نرخ مالیات براساس نسبت با متوفی
نحوه محاسبه مالیات بر ارث در قانون فعلی مالیات بر ارث در ایران بر اساس اینکه ترکه متوفی به چه میزان باشد، مالیاتی متفاوت دارد. همچنین نسبت وارث با متوفی هم مهم است..هرچه وارث نسبت نزدیک تری به متوفی داشته باشد مالیات کمتر است.
اموال معاف از مالیات بر ارث
- وجوه بازنشستگی و وظیفه و پس‌انداز خدمت و مزایای پایان خدمت
- مطالبات مربوط به خسارت اخراج
- بازخرید خدمت و مرخصی استحقاقی استفاده نشده
- بیمه‌های اجتماعی
- وجوه پرداختی توسط موسسات بیمه یا بیمه‌گزار و یا کارفرما از قبیل انواع بیمه‌های عمر و زندگی، خسارت فوت و همچنین دیه و مانند آنها حسب مورد که یکجا و یا به‌طور مستمر به ورثه متوفی پرداخت میشود.
- اموالی که برای سازمان‌ها، مؤسسات و نهادهای مذکور در ماده (۲) قانون مالیات‌ها مورد وقف یا نذر یا حبس واقع شود البته به‌شرط تأیید سازمان‌ها و نهادهای مذکور.
- اثاثیه منزل محل سکونت متوفی
- اموالی که جزء ماترک متوفی بوده و طبق قوانین یا احکام خاص، مالکیت آنها سلب و یا بصورت بلاعوض در اختیار اشخاص موضوع ماده (۲) قانون مالیات‌ها قرارگیرد با تأیید اشخاص مزبور مشمول مالیات بر ارث قرار نمی‌گیرد.
تاریخچه مالیات بر ارث
با وجود شواهد فراوان در مورد قانون وصیت نامه ، هیچ گونه مالیات بر ارث برای جمهوری روم ثبت نشده است. مالیات ۵٪ فقط مربوط به ارثی است که از طریق وصیت نامه دریافت می شود و اقوام نزدیک از پرداخت آن ، از جمله پدربزرگ و مادربزرگ ، والدین ، فرزندان ، نوه ها و خواهر و برادرهای متوفی معاف هستند. این سوال که آیا همسر معاف است یا نه ، بحثی پیچیده بود.مدتی بعد زن و شوهرها اموال خود را کاملاً جدا از هم نگه داشتند ، زیرا یک زن رومی عضوی از خانواده خود بود و تحت کنترل قانونی شوهرش نبود.برخی از املاک نیز از مالیات معاف بودند، اما شواهد دیگر نشان می دهد که این فقط در سالهای اولیه سلطنت تراژان وجود داشته است. منبع : Inheritance_tax
سلام آیا ارزش معاملاتی مغازه مورد محاسبه قرار میگید یا ارزش واقعی یا همان درآمد حاصله از فروش مغازه